Renteresultaat

In het BBV is opgenomen dat de paragraaf financiering van de begroting en jaarstukken naast de beleidsvoornemens en het gerealiseerde beleid ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille ook inzicht moet geven in:

de rentelasten;
het renteresultaat;
de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen en grondexploitaties;
de financieringsbehoefte.

Onderstaand renteschema uitgewerkt voor het begrotingsjaar 2020 geeft invulling aan de eerste drie punten:

Bedragen x € 1.000
2021		Begroting
SCHEMA RENTETOEREKENING:
a	Externe rentelasten lang/kort OG	9.465
b	Externe rentebaten	795
	Totaal door te rekenen externe rente	8.670
	MINUS:
c	Rente aan grexen door te berekenen	344
	Toerekening objectfinanciering
	Totaal minus
	SALDO door te rekenen externe rente	8.326
	PLUS:
d1	Rentevergoeding over EV	2.195
d2	Rentevergoeding over Voorzieningen CW	554
	Bedrijfsvoeringslasten / kosten betalingsverkeer	84
	Totaal plus	2.833
	Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente	11.159
	RENTERESULTAAT:
e	De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente	13.695
f	Renteresultaat taakveld treasury	2.536

Ten behoeve van een getrouwe weergave van de rentelasten op de taakvelden is uit hoofde van de BBV een correctie verplicht indien de werkelijke toe te rekenen rentelasten meer afwijken dan 25% van de begrote rentelasten.